外贸会计实务考试试卷（05月）（四）

四、计算题（本大题有2小题，共10分，其中第(1)题6分，第(2)题4分）

34．（1）杭州佳佳服装厂是一家有进出口经营权的生产企业，该企业为一般纳税人企业。2011年5月份有关业务情况如下：当月内销服装销售额为780 000元人民币；报关离境出口外销服装FOB价500 000美元，美元折合率为1美元＝6.3200元人民币；该月购进生产用面料取得增值税专用发票注明货款为人民币610 000元，面料已验收入库；此外，该企业期初有未抵扣的进项税额为38 000元。该企业增值税税率为17%，外销服装的出口退税率为16%。

要求：根据以上资料计算该企业出口货物应退（或应纳）增值税税额。（请写出计算过程及结果，只有结果无过程不得分。）

（2）北京远东食品公司2011年12月末有关账户余额资料如下：“应收账款”总账余额710 000元，其中，永利公司借方余额820 000元，惠光公司贷方余额110 000元。“预收账款”总账余额230 000元，其中，新盛公司借方余额40 000元，四达公司贷方余额270 000元。

要求：计算该公司资产负债表“应收账款”、“预收账款”项目的期末金额各为多少。

（请写出计算过程及结果，只有结果无过程不得分。）