外贸会计实务考试试卷（12月）（四）

四、计算题（本大题有2小题，共17分，其中第(1)题10分，第(2)题7分）

34．（1）某企业2007年12月31日各有关账户的余额资料如下：“库存商品”账户1380000元（借方），“在途物资”账户200000元（借方），“生产成本”账户360000元（借方），“原材料”账户440000元（借方），“材料成本差异”账户2700元（贷方）。
明 细 账 户      人民币（元）
应收帐款 —A公司          借方280000
—B公司             贷方600000
预收账款 —S公司         贷方710000
应付账款 —甲公司         贷方969800
   —乙公司          借方480000
预付账款 —G工厂  借方112000
   —D工厂  贷方84000
要求：计算该企业年末资产负债表中“存货”，“应收账款”，“预收账款”，“应付账款”，“预付账款”项目的年末数。计算过程可省略，只写出最终结果即可。（10分）
（2）某生产企业从事自营进料加工出口业务，某月出口自产甲产品FOB价28.78万美元，按当日即期汇率折合人民币200万元人民币。当期海关核销免税进口料件组成计税价格50万元人民币，内销产品100万元人民币。在生产甲产品过程中需消耗A、B两种国产材料，同期国内采购原材料-A材料150万元人民币，原材料-B材料400万元人民币。该公司为一般纳税企业，征税税率为17%，退税税率为13%。
要求：计算该公司本期应纳或应退的税额（应对A、B两种材料分别计算）。请写出计算过程及结果，只有结果无过程不得分。（7分）