初级会计职称考试《初级会计实务》 第一章 资 产

　　知识点一、货币资金

　　一、库存现金

　　（一）现金管理制度

　　1.现金的使用范围

　　2.现金的限额

　　3.现金收支的规定

　　（二）现金的账务处理

　　为了全面、连续的反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。

　　（三）现金的清查

　　二、银行存款

　　（一）银行存款的账务处理

　　银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

　　（二）银行存款的核算

　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行账目余额的记账依据。

　　三、其他货币资金

　　（一）其他货币资金的内容

　　银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款。

　　（二）其他货币资金的账务处理