经济法基础综合题模拟试题及答案（168）
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年8月生产经营情况如下：
（1）从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.60万元，运输途中遭遇泥石流，该批原材料损失了10％；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，开具收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。
（2）企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，该批材料的成本5万元，该材料适用的增值税税率为17％。
（3）因保管不善，以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料发生损失，该批材料的成本15万元，该材料适用的增值税税率为17％。
（4）采取分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于10月26日前收回，本月实际收回货款50万元；销售白酒时支付销货运费3万元、装卸费0.20万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
1.关于当期准予抵扣的进项税额，下列计算式中，正确的是（ ）。
| A.13.60×（1－10％）＋10×13％＋3×7％ |
| B.13.60×（1－10％）＋10×13％＋0.06＋3×7％－5×17％ |
| C.13.60×（1－10％）＋10×13％＋0.06＋3×7％－5×17％－15×17％ |
| D.13.60＋10×13％＋0.06＋3×7％－5×17％－15×17％ |
2.该纳税人采取分期收款方式销售白酒，关于增值税的纳税义务发生时间，下列表述中，正确的是（ ）。 |
| A.纳税人采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天 |
| B.纳税人采取分期收款方式销售货物，为发出货物满180天的当天 |
| C.纳税人采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 |
| D.纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 |
3.该纳税人销售白酒业务，其销项税额的下列计算式中，正确的是（ ）。 |
| A.200×17％ |
| B.200×40％×17％ |
| C.200×60％×17％ |
| D.200÷（1＋17％）×60％×17％ |
4.该纳税人销售果酒业务，其销项税额的下列计算式中，正确的是（ ）。 |
| A.15×17％ |
| B.（15＋3.51）×17％ |
| C.15×17％＋3.51÷（1＋17％）×17％ |
| D.15÷（1＋17％）×17％＋3.51÷（1＋17％）×17％ |
点击查看答案
